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Encours clients : définition, calcul et astuces pour le maitriser

Encours

L’encours client est un indicateur clé pour toute entreprise : il reflète l’ensemble des montants dus par les clients. Dès lors qu’il est mal maîtrisé, il peut fragiliser la trésorerie et ralentir la croissance. Comprendre, suivre et optimiser l’encours client est donc essentiel pour assurer la stabilité financière sur le long terme.

Cet article se penchera sur la notion de l’encours client pour vous aider à mieux la cerner, vous expliquera de manière simplifiée comment peut-on le calculer et en optimiser la gestion.

Encours client définition entreprise

L’encours client, c’est l’argent que les clients doivent encore à l’entreprise. Autrement dit, il s’agit des sommes non encore payées pour des produits ou services déjà livrés.
Par exemple, quand une entreprise envoie une facture à un client, elle attend un paiement. Tant que ce paiement n’est pas effectué, le montant reste en attente. Ainsi, toutes ces factures impayées forment ce qu’on appelle l’encours client.
En général, on peut classer ces factures en trois catégories.
  • Tout d’abord, il y a les factures pas encore dues : le délai de paiement n’est pas terminé, donc le client est encore dans les temps.
  • Ensuite, on trouve les factures en retard : dans ce cas, le client aurait déjà dû payer, mais ce n’est pas encore fait.
  • Enfin, il y a les ventes non encore facturées : l’entreprise a bien livré le produit ou le service, mais elle n’a pas encore envoyé la facture. C’est un point souvent oublié, mais très important à suivre.

Calcul de l'encours client

L’encours client correspond à l’ensemble des sommes dues par les clients à une date donnée. C’est un indicateur précieux pour évaluer la trésorerie à venir et le risque de non-paiement. Pour bien comprendre son importance, il convient maintenant d’explorer les différentes méthodes utilisées pour le calculer.

1 - L’encours client instantané

Pour calculer l’encours à un moment précis, on additionne toutes les factures non réglées (qu’elles soient échues ou encore dans les délais) et on soustrait les avances ou acomptes déjà versés par les clients.
Par exemple, si un client doit 5 000 €, mais a déjà payé 1 500 € d’acompte, alors l’encours réel est de 3 500 €.

2. L’encours client moyen

Il est aussi utile de connaître l’encours client moyen sur une période donnée. Cela permet d’avoir une vision plus large et de mieux suivre l’évolution des paiements. Pour cela, on peut utiliser la formule suivante :
				
					Encours client moyen = (Chiffre d’affaires TTC / Nombre de jours) × DSO
Le DSO, ou Days Sales Outstanding, correspond au délai moyen de paiement de vos clients. Plus il est long, plus votre encours est élevé.

3. L’intérêt de cette mesure

Un encours trop élevé peut signaler des problèmes de recouvrement, ou une dépendance excessive à certains clients. Au contraire, un encours bien maîtrisé reflète une bonne gestion commerciale et un flux de trésorerie sain.

Astuces pour maîtriser les encours client

Instaurer un suivi régulier et efficace de son encours client

Le suivi de votre encours client ne doit pas se faire de manière occasionnelle ou juste déclenché en cas d’incident ou de difficultés financières. En effet, le suivi doit se faire régulièrement à travers les audits et en temps réel via les indicateurs de performance clés. Mettre en place des procédures de suivi efficaces vous permet de détecter rapidement les failles et d’entreprendre les mesures correctives nécessaires.

Programmer des relances ciblées

Les relances de paiement des factures ne doivent pas être improvisées. Beaucoup de relances, surtout envoyées aux mauvaises personnes, peuvent s’avérer inefficaces et tomber rapidement dans le harcèlement et les spams. Il faut essayer de cerner les raisons des retards de paiement pour personnaliser les relances et les envoyer au bon moment et à la bonne personne.

Favoriser les procédures de recouvrement à l’amiable

Il faut rester conscient que les procédures de recouvrement judiciaires prennent beaucoup de temps, il faut donc les laisser en dernier recours. Cependant, pensez à mettre en place des procédures de recouvrement à l’amiable pouvant s’avérer plus fructueuses.

Quelle est la différence entre l’encours client et l’encours fournisseur?

L’encours client et l’encours fournisseur jouent un rôle essentiel dans la gestion financière de toute entreprise. Ces deux notions représentent les flux d’argent qui entrent et sortent au quotidien. Cependant, bien qu’ils soient liés, ils désignent des réalités différentes.
  • L’encours client correspond à l’ensemble des montants que les clients doivent encore payer à l’entreprise pour des produits ou services déjà livrés.
    👉 Par exemple, si une pizzeria a livré 100 pizzas à un restaurant et que ce dernier n’a pas encore réglé la facture, cette somme représente l’encours client de la pizzeria.
  • L’encours fournisseur, quant à lui, désigne les sommes que l’entreprise doit à ses propres fournisseurs.
    👉 Par exemple, si cette même pizzeria a commandé des ingrédients chez un grossiste sans encore avoir payé la facture, cette dette constitue son encours fournisseur.

👉 Tout savoir sur les encours fournisseurs

Ainsi, cette distinction est primordiale, car elle impacte directement la gestion de trésorerie : l’entreprise doit veiller à recevoir ses paiements clients tout en respectant ses engagements envers ses fournisseurs. De ce fait, un bon équilibre entre ces encours permet d’éviter les problèmes de liquidités.

Quelles sont les notions fondamentales liées à l'encours client ?

Pour bien maîtriser l’encours client, il est essentiel de comprendre plusieurs notions clés :

BFR (Besoin en Fonds de Roulement)

Ainsi, cette distinction est primordiale, car elle impacte directement la gestion de trésorerie : l’entreprise doit veiller à recevoir ses paiements clients tout en respectant ses engagements envers ses fournisseurs. De ce fait, un bon équilibre entre ces encours permet d’éviter les problèmes de liquidités.

DSO (Days Sales Outstanding)

Le DSO mesure le nombre moyen de jours que les clients mettent pour régler leurs factures. Autrement dit, c’est le délai moyen de paiement accordé. Par exemple, si un supermarché paie ses fournisseurs en moyenne sous 45 jours après livraison, le DSO est de 45 jours. Un DSO élevé peut indiquer des retards de paiement et donc un risque pour la trésorerie.

Date d’échéance

La date d’échéance est la date limite fixée pour le paiement des factures. Cette échéance est convenue entre l’entreprise et ses clients, généralement dans les contrats ou conditions générales de vente. Par exemple, un contrat peut prévoir un paiement à 30 jours après émission de la facture. Le respect de cette date est essentiel pour éviter des encours clients trop importants.

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